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资讯动态
  • 2021
    Date
    06-09
    2021年企业所得税优惠政策 1、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额 2、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,都可以计算抵扣增值税进项税额 3、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣,允许一次性全额抵扣; 4、一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等,出台了大量减或免收场地、办公室租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。 5、符合小型微利企业条件的,年应纳税所得额不超过100万的部分,原有优惠基础上,再次减半征收;年应纳税所得额在100万-300万的部分,所得税按照10%征收; 6、高新技术企业所得税15%征收.
  • 2021
    Date
    06-01
    小规模纳税人和一般纳税人的区别: 1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人,超过规定标准的纳税人为一般纳税人。 2、增值税税率不同:小规模纳税人一般按3%征收(2020年特殊情况为1%)。一般纳税人一般按6%、9%、13%征收。 3、发票权限不同:小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票,一般纳税人销售货物既可开具普通发票,亦可开具增值税专用发票。 4、抵扣进项税:小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额,一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。
  • 2021
    Date
    05-31
    小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 比如: 某个小微企业,2020年应纳税所得额为200万元,则: 1、100万以下的部分,应纳所得税额=100*25%*20*=5万元; 2、100万元以上但不超过300万元的部分,应纳所得税额=100*50%*20%=10万元。 则该企业合计要缴纳的税为15万元。 如果该企业2020年应纳税所得额为301万,那么不仅不能适用以上优惠政策,同时也要按一般税率25%计算。
  • 2021
    Date
    05-29
    出口不收汇办理退税的情况,有,但是要满足以下条件。 ​出口货物因以下所列原因导致不能收汇的,提供对应的有关证明材料,经当地税务机关审核确认后,可视同收汇处理,即可享受​出口退税政策。 1、因国外商品市场行情变动的;   2、因出口商品质量原因的;   3、因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的;   4、因自然灾害、战争等不可抗力因素的;   5、因进口商破产、关闭、解散的;   6、因进口国货币汇率变动的;   7、因溢短装的;   8、因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的;   9、因其他原因的。 ​​
  • 2021
    Date
    05-27
    买车需要交车辆购置税,不需要交消费税。汽车消费税是只针对厂家征收的汽车消费税政策,包括提高大排量乘用车的消费税税率,以及降低小排量乘用车的消费税税率。
  • 2021
    Date
    05-24
    增值税专用发票可以开给个人吗?答:不可以。
  • 2021
    Date
    05-22
    国务院改革出口退税机制时,本着“适度、稳妥、可行”的原则,对不同产品出口退税率进行了结构性调整。从2004年1月1日起,中国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的,规定出口退税率为5%的货物,按5%的退税率执行,规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。 一)保持原出口退税率不变的货物有:退税率为5%和13%的农产品;退税率为13%的以农产品为原料加工的工业品;征税率为17%,退税率为13%的货物;船舶、汽车、铁道机车等退税率保持17%不变。 (二)取消出口退税的货物有:原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等;暂停尿素、磷酸氢二氨出口退税;从2005年4月1日起,对钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税政策。 (三)调低出口退税率的货物:汽油、未锻轧锌的出口退税率调低到11%;未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿退税率调低到8%;焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石出口退税率调低到5%;除上述规定外,原退税率为15%和17%退税率调低到13%,原退税率为13%的调低到11%。 此外,从小规模纳税人购进的准予退税的货物,除农产品执行5%的退税率外,其他产品均按6%的退税率办理退税。
  • 2021
    Date
    05-20
    新公司成立当月需要报税吗? 公司成立后无论是否有收入,都应当在每月15日前对上月情况进行记账报税,首次报税时间参考税务局核发的《税种核定通知书》。如果不按时进行报税,产生的影响十分严重。   做帐是必须的,根据相关法律法规,领取营业执照后十五天内要设置账本,企业必须要有一名专业会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。   报税也是必须的,根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,就可以零申报。   不按税务局的规定时限纳税申报的,情节较轻的,除补缴税款外,税务机关将对企业处以每月200元以上的罚款,如果超期更长的,将还会加收滞纳金。对于情节严重的,税务机关将更具情节严重程度,出于相应的更高金额的罚款;连续3个月不到税务登记机关纳税申报的,税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复,也就是说,企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。税务登记证的注销而未取得税务登记机关的同意注销通知书,那么,即使向各个发证机关申请注销,公司的其他所有证件都不能申请注销而相继作废。公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录,进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。
  • 2021
    Date
    05-17
    人的收入达到一定的标准,就要按照国家的法律、法规交纳个人所得税,但是也有一些项目是可以免征个人所得税的。 免征个人所得税项目如下: 一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴 二、离、退休人员工资薪金所得 三、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等 四、个人福利费 所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;从福列费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 五、独生子女补贴、托儿补助费 六、差旅费津贴 由于目前差旅费发放标准并没有全国统一的规定,在执行中,各地税务机关对差旅费津贴的个税处理不一,主要有以下几种方式: 1、企业发放的差旅费津贴不超过各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的标准,不征收个人所得税; 2、企业能够证明其自行应建立的《差旅费管理办法》中规定的差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的,在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除; 3、纳税人按照所在单位规定的标准取得的差旅费津贴,不征收个人所得税。所在单位没有相关规定的,按各地财政部门制定的《党政机关和事业单位差旅费管理办法》规定的差旅费津贴标准执行; 4、税务机关直接规定明确的不征收个人所得税差旅费津贴标准,超过部分计入“工资、薪金”所得征收个人所得税。如《四川省地方税务局关于企业差旅费津贴企业所得税税前扣除有关问题的批复》(川地税函〔2010〕195号)规定:“企业应建立《差旅费管理办法》,对制定有《差旅费管理办法》,且其中规定的差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的,在标准内实际支付出差人员的差旅费津贴允许税前扣除,否则,参照《四川省省级行政事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行。”具体扣除标准应根据当地文件规定。 七、误餐补助 不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 误餐补助标准国家税务总局无统一规定的标准,具体标准应当根据当地规定。 八、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴 九、军人的转业费、复员费 十、“老外”工资薪金个人所得税减免 十一、残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得 十二、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入 十三、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税:1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》的有关规定,计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12年计算;2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入,不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。 十四、从破产企业取得的安置费收入 十五、股权激励所得 十六、低价出售本单位职工的住房 根据住房制度改革政策的有关规定,国家机关、企事业单位及其他组织在住房制度改革期间,按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房,职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益,免征个人所得税。除上述规定情形外,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分(职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额),属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 十七、“五险一金” 十八、企业年金、职业年金 十九、个人捐赠 二十、“特殊党费” 根据《国家税务总局关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知》的规定,党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,允许在个人所得税税前扣除。 二十一、远洋运输船员工资薪金所得 这就是关于个人所得税免征的项目,想了解更多财税知识欢迎来电咨询:东莞开门顺会计 13528636256肖生 ​
  • 2021
    Date
    05-14
    ​什么是企业所得税? 答:企业所得税是对在我国境内的企业(除外商投资企业和外国企业外)的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业的收入扣掉费用,扣掉支出,成本,最后的利润总额,在这个利润总额基础上收的税就叫企业所得税。税率是25%。在原所得税法下,内资企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。在日常工作中,要注意把握企业所得税率临界点的应用,要注意严格掌握小型微利企业的认定条件。 想了解更多财税知识欢迎来电咨询:开门顺会计(东莞开门顺投资管理有限公司)13528636256肖生 ​
  • 2021
    Date
    05-13
    如果从公户转账给公司的关联人物,比如法定代表人、股东、监事及其家人等,或是长期以备用金的形式,且长时间的往来账务都不清理,会被税务认定为分红,将按照20%的税率缴纳股东分红个税。所以通过公司账户转账到个人的账户基本上都是要扣缴个人所得税的,很多企业通过公转私避税都是违法的行为,存在很大的税务风险,还有一种公司收入却不入公账,直接走法人的个人账户,这也是风险操作,建议摒弃,采用合理的方式解决,如一些地方税收优惠政策的方式。同样以公款为个人购买车辆、房产等也会视为分红,最好不要直接转个人私卡。当然如果通过公司的名义购买车辆等是可以降低账面利润,降低企业所得税的,但这些车辆财产是属于公司的财物,不是个人的。关于更多的财税知识,合理避税等都可以来电咨询开门顺会计 13528636256肖生
  • 2021
    Date
    05-12
    东莞能以个人的名义开票吗?税率是多少?个人是不能开发票的,只能到当地的税局代开增值税普通发票。个人在国税局代开发票的综合税点是4.7%左右。